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Es tiempo de impuestos otra vez.  ¿Sabemos realmente lo que eso significa para las criptomonedas?


ALas lluvias de abril están cayendo, las flores de primavera están floreciendo una vez más y la fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos de 2021 está a la vuelta de la esquina, pero este año, muchos estadounidenses enfrentan preguntas fiscales más complicadas que nunca.

La culpa por el complicado panorama fiscal se puede repartir. Por ejemplo, las exenciones fiscales y los pagos de estímulo por el COVID-19 tuvieron sus propias implicaciones fiscales, y el trabajo desde casa y el trabajo remoto significan que más de nosotros estamos trabajando en múltiples trabajos con un panorama de ingresos más complicado.

Sin embargo, parte de la culpa debe atribuirse a la creciente popularidad de los activos digitales y las estrategias financieras descentralizadas (DeFi) que utilizan esos activos para generar ingresos, y a la falta de claridad sobre cómo se deben tratar dichos activos e ingresos a efectos fiscales.

Este artículo apareció originalmente en Cripto para asesoresel boletín semanal de CoinDesk que define las criptomonedas, los activos digitales y el futuro de las finanzas. Registrate aquí para recibirlo en tu bandeja de entrada todos los jueves.

buscando orientación

“El mayor problema es la poca orientación del IRS”, dijo Nancy Dollar, abogada fiscal de Hanson Bridget, una firma de abogados y oficina familiar diversificada. “Puedes enumerar por un lado lo que han sacado; la mayor parte es extremadamente vago y no aborda muchos temas cruciales”.

Hanson Bridget ha experimentado un aumento constante de clientes con preguntas sobre impuestos criptográficos, dijo Dollar, muchos de ellos primeros inversores en activos digitales, y la firma generalmente brinda asesoramiento de acuerdo con la guía del Servicio de Impuestos Internos que trata las criptomonedas como propiedad.

Muchos clientes acuden a Hanson Bridget habiendo participado en varias soluciones de inversión completamente sin orientación y sin comprender las implicaciones del tratamiento de los activos digitales por parte del IRS, dijo Dollar.

“Cuando negocias con criptomonedas, reconoces una ganancia o pérdida en la disposición de esa propiedad, no es como gastar dinero”, dijo Dollar. «En moneda extranjera, no tienes que reconocer una ganancia si usas esa moneda para comprar una taza de café, pero en criptomonedas sí».

En parte, la vaguedad y la confusión en la guía del IRS probablemente se deban al diseño, dijo Dollar, ya que gran parte de la documentación de la agencia se escribió para tratar de evitar que los contribuyentes usen criptomonedas en intercambios 1031 con impuestos diferidos, que se usan para bienes inmuebles.

“Esa guía analizó todos los tipos de criptomonedas ampliamente disponibles en ese momento y discutió cómo Bitcoin era diferente de Ether, que era diferente de Litecoin y Ripple, analizando todos estos tipos de criptomonedas para señalar que no eran del mismo tipo. propiedades, por lo que no podría demandar un intercambio con impuestos diferidos”, dijo Dollar. “Pero al hacer eso, demostraron que estaban dispuestos a participar en las características únicas de cada criptomoneda, y la gente ahora está tomando esa pelota y corriendo con ella”.

Un caso judicial pende de un hilo, tal vez

Muchas preguntas serían respondidas por una decisión en lo que se conoce como “el caso Jarrett”.

Joshua y Jessica Jarrett participaron en la participación en la red de Tezos en 2019 y recibieron tokens de Tezos por un valor aproximado de $ 9,407 que no vendieron ni intercambiaron ese año. En su declaración de impuestos inicial de 2019 (presentada en 2020), los Jarrett informaron esos tokens como «otros ingresos», pero presentaron una declaración enmendada más adelante en el año tomando la posición de que los tokens no eran ingresos en 2019 porque no se desecharon. en ese año, reclamando un reembolso de casi $3,300.

Después de que el IRS no emitiera un reembolso ni respondiera a la solicitud de los Jarrett, presentaron una queja el año pasado en el tribunal de distrito solicitando su reembolso. El problema era si los tokens creados y ganados a través de la participación deberían considerarse ingresos en el año en que se crean.

“La analogía del panadero es la más citada en nuestro mundo: no se grava al panadero cuando hornea el pastel, se le grava cuando lo vende”, dijo David Sacarelos, contador público certificado de la firma de contabilidad Seiler LLP.

«La teoría que funciona aquí es que las monedas de prueba de participación son la creación de propiedad o la recepción de propiedad», dijo. «¿Son capital y algo de trabajo, o la analogía del panadero significa que las monedas son inventario y si usted los vendió están gravados como ingresos ordinarios y no como ganancias de capital? El IRS necesita decidir si esto es potencialmente el retorno de capital o algo así”.

Lea más de la cobertura de la Semana de Impuestos de CoinDesk.

¿Se deben gravar las ganancias de la participación o minería de criptomonedas en el momento en que se reciben o cuando se desechan? Puede tomar más tiempo de lo esperado para averiguarlo. En febrero, el IRS capituló y envió a los Jarrett su reembolso de impuestos, con intereses.

Si bien los Jarrett intentaron rechazar el reembolso y solicitar una decisión sobre el asunto, el IRS solicitó la desestimación del caso a principios de marzo.

“Tiene enormes consecuencias para cualquiera que participe en actividades de minería o staking”, dijo Dollar. “Si la posición del IRS es que todos son ingresos imponibles en el momento de la creación, actualmente está sujeto a impuestos sobre las recompensas simbólicas a medida que se ganan antes de deshacerse de ellas. Los defensores de las criptomonedas no están de acuerdo con eso, incluso si no acepta el argumento de la propiedad creada por los contribuyentes, muchos de estos tokens funcionan en un entorno inflacionario en el que hay una dilución cuando las personas crean tokens, es más parecido a una división de acciones. – las unidades aumentan, el valor técnicamente disminuye.”

Trabaja con lo que tienes

Entonces, ¿qué certeza pueden tener los clientes en el vago mundo de los impuestos criptográficos, además de la inevitabilidad de que los gobiernos encuentren formas de obtener ingresos de los activos digitales?

“Todavía es seguro decir que estamos en un entorno de tasas crecientes; la tasa de ganancias de capital se ha discutido como una fuente potencial de ingresos adicionales, y esta no es una situación en la que esperaríamos que las tasas impositivas bajen”, dijo Sacarelos. «Tal vez este sea un año en el que analicemos nuestros activos de inversión en criptomonedas y consideremos si es hora de obtener algunas de esas ganancias y diversificarnos».

También hay oportunidades para la planificación proactiva de impuestos sobre el patrimonio con activos digitales, dijo Dollar.

“En términos de planificación, este es un entorno muy volátil”, dijo Dollar. “Una oportunidad que veo para aquellos que tienen una riqueza lo suficientemente significativa como para hacer una planificación fiscal en torno a su plan patrimonial es considerar el uso de criptografía en lo que se denomina fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT). Estos son vehículos de planificación patrimonial que permiten la transferencia de riqueza y funcionan muy favorablemente cuando se tiene un activo altamente volátil”.

En un GRAT, el otorgante pone activos en el fideicomiso y recibe pagos de ingresos regulares en forma de un flujo de anualidad, mientras que los activos pueden apreciarse y transferirse a los herederos con poco o ningún impuesto sobre el patrimonio.

Mientras tanto, no espere mucha información adicional del IRS, dijo Sacarelos.

“El IRS está bajo presión debido a la disminución de los niveles de servicio; esperan ponerse al día con 10 millones de declaraciones de impuestos anteriores y 18 millones de hojas de papel sin procesar antes de que finalice este año calendario, pero en este momento están muy atrasados”, dijo. “Están haciendo lo mejor que pueden, pero si estamos buscando una aclaración o una reforma significativa desde cero, no sé si eso es posible en este momento”.

Los puntos de vista y opiniones expresados ​​aquí son los puntos de vista y opiniones del autor y no reflejan necesariamente los de Nasdaq, Inc.


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